汽油价格包含哪些税费的各个税的比列_汽油价格中包含的税

1.绿牌要被取消？按里程收养路费？电车的政策到头了？

2.企业要交的税种有哪些？

3.企业都需要交哪些税？

4.汽油费、停车费的能入账吗？

5.需求最新的会计税率表~

6.直接税和间接税有哪些

18种税可是不少，但是，涉及到普通老百姓日常生活并不多，主要是个人所得税，增值税，消费税。具体情况：1，个人所得税，月收入5000元以上部分纳税，如果是独生子女赡养老人，月收入7000以上纳税，如果再养一个孩子，8000元以上纳税。按照以上标准，很多人不需要缴纳个人所得税。2,增值税，超出很多人认知，个人要缴纳增值税吗？回答：是的。老百姓到超市购物，餐馆就餐，商家收的钱包括两部分，价款和增值税税款，税率13%、6%、3%等多个档次，按照100元测算，分别缴纳的增值税为11.50元、5.66元、2.91元。这部分税款由商家负责向税务局申报纳税。3,消费税，最典型的是香烟，最高税率56%,当然，您不抽烟不缴纳。酒的消费税也挺高,20%。消费税的逻辑，烟酒不是生活必须品，您有钱抽烟喝酒，您就应该缴纳消费税。其他应征收消费税的商品，金银首饰，高档化妆品，鞭炮等，都是这个逻辑。通老百姓日常生活相关的是汽油，汽车虽然不是必须，到涉及到每个家庭，汽油每升1.52元，私家车加油缴纳，无车不纳税。除以上三个税种外，还有一些非常见业务可能涉及到个人，如关税等。关税，境外购买商品进入中国海关缴纳；车辆购置税，买车时缴纳，持有期间不纳税：房产税，取得房租收入缴纳，个人自住不纳税：印花税，签订合同缴纳，没有新的合同不缴纳。

绿牌要被取消？按里程收养路费？电车的政策到头了？

一、最明显最直接的税：个人所得税。工资、年终奖、卖房子、股息收入，月饼税、各种补贴交税，都是这个名头：个人所得税。其税率根据应纳税所得额为3%至45%不等。

二、比较隐蔽但是非常直接的：社保。社保是税吗？税收三大特征：强制性、无偿性和固定性。

三、隐蔽的：隐含在价格中的税。这个就比较多了：

1、增值税：一般来说，实物商品中都包含这种税，大到汽车家电，小到铅笔打火机，购买的价格中都有这个税，一般大约为购买价格的14.5%；

2、营业税：如果你花了钱，而价格中不是隐含增值税的话，那么一般隐含的就是营业税。买房子5%，酒吧5%～20%，餐饮5%，等等；

3、消费税：一些特别的商品，会包含消费税（一般有消费税就会同时有增值税）。按购买价格折算之后，常见的商品税率大概是这个水平：烟40%左右，白酒17%，化妆品25.6%，金银箔金钻石首饰4.3%，烟火12.8%，汽油17.5%左右，汽车0.9%（排量1.0及以下）至42.7%（排量4.0以上）不等，等等；

4、车辆购置税：大约为购买价格的8.5%。

5、土地增值税：一般购买新房的时候价格中才会隐含这个税。根据目前国内房地产的情况，这个税大约占房价的10%。

6、关税：这个税率及其复杂，没法列举，有兴趣的可以自己去查查看。根据海关总署2009年的数据，进口关税总水平为9.8%，换算成最终销售价格的比率应该在8.4%以下；

7、契税：买房子要交的税，根据是否首次买房及房屋面积，大约为房价的1%至3%。

四、间接的、拐弯抹角最终可以转嫁到消费者上的税：企业所得税。这个税一般是企业所赚的钱的25%。按目前企业的平均盈利水平估算，大约占最终价格的2.5%左右。

五、不能称之为税的费用：只说一个大头，土地使用费。众所周知，房价中其实是隐含了土地使用费。根据市场上的数据估计，土地使用费大约占房价的50%。但它并不符合税收的三大特征。

企业要交的税种有哪些？

哈喽哈喽，大家早上好！著名汽车节目Top Gear的主持人Jeremy Clarkson曾在节目里调侃过，当英国努力推广柴油车的时候，柴油价格很便宜。而当大家都开上柴油车之后，柴油的价格就开始大幅上涨了。

而当下我们推广电动车的力度比当年欧洲推广柴油车的力度，有过之无不及。我们给电动车的优惠也绝不只是充电价格便宜那么简单，免购置税、免车船税、绿牌不限行、加在油价里的养路费更是不用交了。

但随着新能源车的普及，去年已经卖出了688万辆，那我们不禁要问，这些优惠政策还会继续吗？最近乘联会已经向国家提议取消绿牌、合并牌照。海南也出台了征求意见，对新能源车按里程征收养路费。

那这些政策真的会执行吗？现在买新能源车还是一个好的选择吗？下面我们就一起聊聊。

养路费这个词很多朋友可能都没听说过，确实，早在2009年养路费就被取消了。但并不是说它彻底消失了，而是被加在了油价里，这样跑得多就交得多，更加公平合理。也就是说，现在所有的养路费都是油车在承担。

当新能源车销量小的时候，这种鼓励措施可以承受，但去年新能源车的渗透率已经达到了26%，今年这个比例有望会达到40%，甚至更高。如果市面上40%的车都不交养路费，那明显就对燃油车不公平了，也会让的相关的税收出现亏空。所以，未来新能源车也要承担起养路费是大概率。

而海南在这件事上起了带头作用，最近海南省交通厅出台了一项《公路里程费收费系统》的征求意见，大致意思是会在车内安装北斗导航，然后根据导航信息按里程进行收费。

有人可能会问为啥是海南呢？答案很简单，因为海南的电动车保有量最高，截止2022年底，海南的新能源车保有量已经超过18万辆，保有量占比大约10%，远超全国平均的4%左右。简单来说，电动车销量大、占比高，所以也就最早向电车征收养路费。

那有人可能会问，如果真的开始按里程征税，又会征多少呢？这个目前官方没有任何消息，但出于公平的原则，预计会和油车的征收比例差不多。

对油车来说，取消了养路费之后，养路费和其它几项费用联合并入了汽油消费税，这个税是固定税额的，不随油价涨跌而波动，固定为每升1.52元。

设一辆油车平均油耗为百公里8L，那平均到每公里中的消费税大约为1毛2，所以如果真的对电车按里程收取养路费的话，预测每公里最多也就是1毛出头。

当然了，对电车收养路费目前还只在征求意见的阶段，距离真正实施还有一段距离。不过可以肯定的是，对电动车征收养路费将是大势所趋，未来随着全国其它省份电动车保有量的提高，征收养路费也只是时间问题。

如果说对电动车收养路费还只是早期讨论阶段，那取消绿牌，实现车牌合并的真实性就高多了。最近乘联会秘书长崔东树已经向媒体证实，乘联会已经向国家有关部门提出了合并蓝牌、绿牌的建议，并且预计未来两年就将成为现实。

一旦绿牌被取消，和蓝牌进行了合并，也就意味着对绿牌车的所有优待都将结束了，所有政策和法规都将对市面上所有的车型一视同仁。

那现在对绿牌车的优待有哪些呢？首先最现实的就是购置税减免，这可是真金白银的实惠，购置税税率为不含税开票价的10%，一辆20万的车，购置税大概为1.76万左右。

目前国家对新能源车购置税减免的政策是到2023年，到期后是否延续目前还不知道，但如果按照崔东树的说法，未来两年就可能合并蓝牌、绿牌，那明年购置税减免不再延续的概率将会很大。

另外，一旦合并后，绿牌不限行、免车船税这些优待也将一并取消。在一些限购城市，绿牌车免于限购的特权也将不复存在。

除此之外，还有很多地方为了鼓励新能源车，出台了很多地方性的政策。比如可走公交车道、收费停车场可免费等等，也都将退出历史舞台。

总之，无论是为了消除绿牌车的特权、还是为了免除对蓝牌车的歧视，又或是为了创造一个传统油车和新能源车公平竞争的环境，取消绿牌，合并牌照都不是一件坏事。只不过，这对打算购买新能源车的朋友来说，可能并不是一个好消息。

现在很多人买电动车就是看重用车成本更低，如果你家里有充电桩，能在家里用5毛钱一度的电，那确实成本很低。

但如果你只能用公共电桩充电，那使用成本可并不便宜。我们的小卷此前做过一个测试，在北京某商场用2元/度的价格给一辆插混车型充电，最终计算的纯电情况下的使用成本和这辆车用纯油跑基本差不多。而这辆车的亏电油耗大约在6.5L/100km。

而这还是建立在国家对充电桩运营企业进行了巨额补贴，和充电企业巨额亏损的前提下的。

目前国家对充电桩企业的补贴主要有三部分，一是建设补贴，也就是只要建桩就补贴；二是设备补贴，从100元/千瓦到900元/千瓦不等；三是运营补贴，目前是每度电0.1-0.2元不等。

但即便如此，充电桩企业仍然普遍面临亏损，以特来电的母公司为例，2016-2020五年来累计亏了3.74亿。

而最近这一两年，各家车企都积极自建超快充，根据中国充电联盟技术和认证部主任的估计，一个360kW的超充成本估计在23-26万之间，是普通充电桩的好几倍。所以，随着超快充的普及，充电成本也一定会上升很多，现在之所以没有出现大幅上涨，是因为车企承担了这部分成本，但这种亏损却是很难持续的。

如果未来电动车大面积普及，充电成本一定会更加市场化，这部分成本最终还得是消费者自己承担。

电动车目前看来已经是不可阻挡的趋势了，出于国家能源安全，出于弯道超车的考虑，这一定是好事。

但对消费者来说，电动车其实事实上造成了买车成本的上升。以前买一辆普通A级车大约10万出头，如果是电动车的话，至少要15万左右。当然了，我们期待随着技术进步，这个价格能一步步降低。

目前对普通消费者吸引力最大的就是电动车较低的使用成本，但如果未来对电动车征收养路费、充电价格也开始上涨、绿牌带来的政策也随之取消，那电动车对很多人的吸引力确实会下降不少。

当然了，某种程度上说，这才是一种回归常态，只有在没有政策补贴的情况下依然具备竞争力，才证明电动车真的成熟了。

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企业都需要交哪些税？

企业主要交的税费:

1、营业税=服务业收入*税率为5%(适合有服务业的企业)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*3%(适合小规模纳税人)(月报);

增值税=商品销售收入(不含税)*17% - 进货金额(不含税)*17%(适合一般纳税人)(月报);

2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%(月报);

3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%(月报);

4、堤围防护费:营业收入*0.1%(各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);

应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%((各地征收标准不同，有些地方不征收)(月报);

5、所得税=利润总额*税率为25%(季报);(符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业:工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元)。

6、个人所得税(月报);实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。

应交个人所得税 (按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。

应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

7、印花税(月报各地要求不同，或发生时购买);

在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。

企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

参考资料：

汽油费、停车费的能入账吗？

国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业需要交：增值税、营业税、企业所得税，贸易型企业和生产型企业所需要缴纳税收一样，税率如下，都是交给税务局。

1、企业所得税

企业所得税分为查账征收及核定征收(带征)，查账征收为利润的25%，小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%(商贸型企业1%，服务型企业2.5%)。

2、营业税

营业税实行行业差别比例税率， 营业税的税目、税率的调整由院决定。营业税率一般为3%—20%，详情如下：

3%.交通运输业(已营改增)、建筑业. 邮电通信业

5%.金融保险业 部分服务业

5%-20%. 业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。

3、营改增值税

自2012年1月1日起，在上海市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。提示其中：交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流、有形动产租赁和鉴证咨询。

营改增小规模纳税人税率3%

营改增一般纳税人：提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)6%部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流服务、鉴证咨询服务;交通运输业11%;提供有形动产租赁服务17%;财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

扩展资料

企业所得税纳税人

即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类：

国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业、有生产经营所得和其他所得的其他组织。

企业是指按国家规定注册、登记的企业。有生产经营所得和其他所得的其他组织，是指经国家有关部门批准，依法注册、登记的，有生产经营所得和其他所得的事业单位、社会团体等组织。独立经济核算是指同时具备在银行开设结算账户；独立建立账簿，编制财务会计报表；独立计算盈亏等条件。

个人独资企业、合伙企业不使用本法，这两类企业征收个人所得税即可，避免重复征税。

百度百科：企业所得税

需求最新的会计税率表~

不可以入账。

1、单位或公司没汽车，员工上班路途遥远，按单位或公司规定可报销，但报销的金额不能大大超出车辆所能承担的费用。

2、如果公司没有汽车，汽油费及停车费不可以入---管理费用---费，

3、如果公司有车，汽油费及停车费可以进，但是注意要调个税，同时年底汇算清缴时费有比例限制。

4、管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

扩展资料：

停车费价格机制发挥市场配置的作用，实现城市交通和车辆数量的相对平衡，包含着停车费—车辆成本联动效应的发挥。

在停车费—车辆成本联动效应中，停车费的高低通过完全互补关系直接影响消费者车辆(保有、出行)的静态和动态成本，进而对其购车意愿、是否出行、出行方式等消费者车辆选择产生重要影响，具体表现在以下几方面：

1、停车费对消费者私家车出行的影响。由于停车费用是开车者出行代价的一个组成部分，其价格的高低直接影响开车出行的需求。提高停车费会导致私车出行欲望的降低，促使更多人选择公共交通方式。

2、停车费对消费者出行时间选择以及停车时间长短有重要影响。差别化的停车费用价格，可以抑制相关区域、相关时间内的停车需求，减少相关区域的交通流量。

百度百科-停车费

直接税和间接税有哪些

1. 税种：

国税：小规模纳税人时：增值税=销售额/1.03*0.03

一般纳税人时：：增值税-=销项税额-进项税额

销项税额= 销售额/1.17*0.17)

进项税额=认证相符的进项税额增值税-

企业所得税：按报表利润的25%。也有按定额征收的。

地税：城建税---增值税额*0.05（县级）

---增值税额*0.07（县级市以上）

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

个人所得税---这个是针对职工的，超过2000元时缴税。

个人所得税--- 这个针对你老板的，你公司注册为“个人独资企业”时，缴纳这个税，其余的注册方式不用。一般是定额征收的，如果你公司是 个人独资企业，请你老板去疏通关系。

印花税---下列是要缴纳印花税的情况，以及税率（税额），只要发生了这些合同、凭证、帐簿，就要缴纳印花税，跟你是否一般纳税人无关：

税率为万分之三（3％％）：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同。

税率为万分之五（5％％）：加工承揽、建筑工程勘察、货物运输、产权转移书据、资金帐簿（资金帐簿按（实收资本+资本公积金）*5%%）。

税率按千分之一（1％。）：财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同。

税率按万分之零点五（0.5％％）：借款合同。

每件五元：其他帐簿、权利和许可证照（房屋产权证，工商营业执照，商标注册证，专利证，土地使用证）。

工资个税的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

1.目前的个税计算方法：

应纳个人所得税税额=（应纳税所得额－扣除标准）*适用税率-速算扣除数

不超过500元的，税率5%，速算扣除数为0；

超过500元至2000元的部分，税率10%，速算扣除数为25

超过2000元至5000元的部分，税率15 %，速算扣除数为125

超过5000元至20000元的部分，税率20 %，速算扣除数为375

超过20000元至40000元的部分，税率25%，速算扣除数为1375

超过40000元至60000元的部分，税率30%，速算扣除数为3375

超过60000元至80000元的部分，税率35%，速算扣除数为6375

超过80000元至100000元的部分，税率40%，速算扣除数为10375

超过100000元的部分，税率45%，速算扣除数为15375

2. 2011年 9月1日起调整后的7级超额累进税率：扣除数为3500元。

全月应纳税所得额 税率 速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元 3% 0

全月应纳税额超过1500元至4500元 10% 105

全月应纳税额超过4500元至9000元 20% 555

全月应纳税额超过9000元至35000元 25% 1005

全月应纳税额超过35000元至55000元 30% 2755

全月应纳税额超过55000元至80000元35% 5505

全月应纳税额超过80000元 45% 13505

1.需要缴纳个人所得税的所得

下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经院财政部门确定征税的其他所得。

2、不需要缴纳个人所得税的所得

下列各项个人所得，免纳个人所得税：

（1）省级人民、院部委和中国军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金。

（2）国债和国家发行的金融债券利息；

（3）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；

（4）费、抚恤金、救济金；

（5）保险赔款；

（6）军人的转业费、复员费；

（7）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；

（8）个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金；个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。（暂免征收）

一．工资、薪金所得应纳税额的计算

工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2 000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5%至45%。

按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金、工伤保险和生育保险（一般通称为“五险一金”），从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

工资薪金所得的计算公式为：

应纳税额＝（工资薪金所得 －“五险一金”－扣除数）×适用税率－速算扣除数

工资薪金所得由支付单位代扣代缴。在单位没有代扣代缴个人所得税的情况下，纳税人需要自行向税务机关申报缴纳个人所得税。

二、劳务报酬所得应纳税额的计算

劳务报酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。

劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

劳务报酬所得应纳税额的适用税率表参见表2－4。

表2－4：劳务报酬所得适用税率表

级数 应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数

1 不超过2万元的 20 0

2 超过2万元至5万元的部分 30 2 000

3 超过5万元的部分 40 7 000

劳务报酬应纳税额（4 000元以内）＝（劳务报酬－800）×20%

劳务报酬应纳税额（超过4 000元）＝劳务报酬 ×（1－20%）×税率－速算扣除数

个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬所得性质，按照劳务报酬所得项目征收个人所得税。

工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬。两者的主要区别在于，前者存在雇佣与被雇佣关系，后者则不存在这种关系。

三、稿酬所得应纳税额的计算

稿酬所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

稿酬应纳税额（4 000元以下）＝（稿酬所得－800）×20%×（1－30%）

稿酬应纳税额（4 000元以上）＝稿酬所得×（1－20%）×20%×（1－30%）

支付稿酬的单位应当在支付稿酬时代扣代缴个人所得税。

四、财产租赁所得应纳税额的计算

财产租赁所得，是指个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。财产租赁所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。财产租赁所得，适用比例税率，税率为20%。财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次。目前个人出租住房个人所得税税率为10％。

个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；

②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；

③税法规定的费用扣除标准。

五、财产转让所得应纳税额的计算

财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。财产转让所得，适用比例税率，税率为20%。

个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。

六、拍卖财产所得应纳税额的计算

个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

七、特许权使用费所得应纳税额的计算

特许权使用费所得，每次收入不超过4 000元的，减除费用800元；4 000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。特许权使用费所得，适用比例税率，税率为20%。

4 000元以下特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝（特许权使用费所得－800）×20%

4 000元以上特许权使用费所得应纳税额的计算公式为：

应纳税额＝特许权使用费所得×（1－20%）×20%

八、利息、股息、红利所得应纳税额的计算

利息、股息、红利所得，适用比例税率，税率为20%。利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额。储蓄存款在2008年10月9日（含10月9日）后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税。

九、偶然所得和其他所得应纳税额的计算

偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

消费税的税目、税率

消费税的税目、税率如表2－1所示：

表2－1：消费税税目、税率表

税 目 计 税 单 位 税 率（税 额）

一、烟

1．卷烟

（1）每标准条（200支）对外调拨价在70元以上（含70元）的 标准箱（5万支） 56%；150元

（2）每标准条（200支）对外调拨价在70元以下的 标准箱（5万支） 36%；150元

2．雪茄烟 36%

3．烟丝 30%

4．卷烟批发环节 5%

二、酒及酒精

1．粮食白酒 斤或者500毫升 20%；0.5元

2．黄酒 吨 240元

3．啤酒

（1）每吨出厂价格（含包装物及包装物押金）在3000元（含3000元，不含增值税）以上的 吨 250元

（2）每吨在3000元以下的 吨 220元

（3）业和饮食业自制的 吨 250元

4．其他酒 10%

5．酒精 5%

三、化妆品 30%

四、贵重首饰及珠宝玉石

1．金银首饰、铂金首饰和钻石、钻石饰品 5%

2．其他贵重首饰和珠宝玉石 10%

五、鞭炮、焰火 15%

六、成品油

1.汽油

（1）无铅汽油 升 1.0元

（2）含铅汽油 升 1.4元

2．柴油 升 0.8元

3．石脑油 升 1.0元

4．溶剂油 升 1.0元

5．润滑油 升 1.0元

6．燃料油 升 0.8元

7．航空煤油 升 0.8元

七、汽车轮胎 3%

八、摩托车

1．气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含）以下的 3%

2．气缸容量在250毫升以上的 10%

九、小汽车

1．乘用车

（1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含）以下的 1%

（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含）的 3%

（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含）的 5%

（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含）的 9%

（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含）的 12%

（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含）的 25%

（7）气缸容量在4.0升以上的 40%

2．中轻型商用客车 5%

十、高尔夫球及球具 10%

十一、高档手表 20%

十二、游艇 10%

十三、木制一次性筷子 5%

十四、实木地板 5%

三、消费税应纳税额的计算公式

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额×比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额×比例税率＋销售数量×定额税率

四、应税销售额的计算

销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。

销售额，不包括应向购货方收取的增值税税款。如果纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款或者因不得开具增值税专用而发生价款和增值税税款合并收取的，在计算消费税时，应当换算为不含增值税税款的销售额。其换算公式为：

应税消费品的销售额＝含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或者征收率）

五、自产自用应税消费品的组成计税价格

纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

纳税人自产自用的应税消费品，是指依照《消费税暂行条例》第四条第一款规定于移送使用时纳税的应税消费品。

实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：

组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）

应税消费品的全国平均成本利润率如下：a.甲类卷烟10%；b.乙类卷烟5%；c.雪茄烟5%；d.烟丝5%；e.粮食白酒10%；f.薯类白酒5%；g.其他酒5%；h.酒精5%；i.化妆品5%；j.鞭炮、焰火5%；k.贵重首饰及珠宝玉石6%；l.汽车轮胎5%；m.摩托车6%；n.高尔夫球及球具为10%；o.高档手表为20%；p.游艇为10%；q.木制一次性筷子为5%；r.实木地板为5%；s.乘用车为8%；t.中轻型商用客车为5%。

营业税的税率

营业税的税目、税率，依照《营业税暂行条例》所附的《营业税税目税率表》执行。税目、税率的调整，由院决定。

纳税人经营业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民在《营业税税目税率表》规定的幅度内决定。

表2－2：营业税税目税率表

税　　目 税　　率

一、交通运输业 3%

二、建筑业 3%

三、金融保险业 5%

四、邮电通信业 3%

五、文化体育业 3%

六、业 5%～20%

七、服务业 5%

八、转让无形资产 5%

九、销售不动产 5%

纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务（以下简称应税劳务）、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。

一、车辆购置税的纳税人

在中国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人，应当依法缴纳车辆购置税。所称购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。

车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。具体征收范围依照本条例所附《车辆购置税征收范围表》执行。

二、车辆购置税的计算

车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额=计税价格×税率。车辆购置税的税率为10%。

车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：

①纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款。

不含税价 =（全部价款+价外费用）÷（1+增值税税率或征收率）

②纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：

计税价格=关税完税价格+关税+消费税

③纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照最低计税价格核定。

三、车船税的纳税人

在中国境内，车辆、船舶（以下简称车船）的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依法缴纳车船税。车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。

四、车船税的税额

车船的适用税额，依照《车船税暂行条例》所附的《车船税税目税额表》执行。车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民在规定的子税目税额幅度内确定。

表2－5： 车船税税目税额表

税目 计税单位 每年税额 备　注

载客汽车 每辆 60元至660元 包括电车

载货汽车 按自重每吨 16元至120元 包括半挂牵引车、挂车

三轮汽车低速货车 按自重每吨 24元至120元

摩托车 每辆 36元至180元

船舶 按净吨位每吨 3元至6元 拖船和非机动驳船分别按船舶税额的50%计算

五、房产税的纳税人

房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

六、房产税的计算

房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。

具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民规定。目前各省一般减除30%。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

。

七、房产税的优惠政策

下列房产免纳房产税：

a.国家机关、人民团体、军队自用的房产；

b.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产；

c.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产；

d.个人所有非营业用的房产；

e.青藏铁路公司及其所属单位自用的房产；

f.华粮物流公司及其直属企业经营政策性业务自用的房产；

g.中国盐业总公司国家直属储备盐库经营中央储备盐业务自用的房产；

h.非营利性科研机构自用的房产；

i.按规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房；

j.房管部门向居民出租的公有住房；

k.落实私房政策中带户发还产权并以规定租金标准向居民出租的私有住房经财政部批准免税的其他房产。

个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的房产税暂减按4%的税率征收。对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税。

八、契税的纳税人

我国契税的征收范围是在境内转移土地、房屋权属的行为。土地、房屋权属是指土地使用权、房屋所有权。

其具体征税范围包括：

① 国有土地使用权出让；

②土地使用权转让；

③房屋买卖；

④房屋赠与；

⑤房屋交换。

此外，根据税法规定，土地、房屋权属以下列方式转移的，视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征税：

①以士地、房屋权属作价投资、入股；

②以土地、房屋权属抵债；

③以获奖方式承受土地、房屋权属；

④以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属。

九、契税应纳税额的计算

契税用3%～5%的幅度比例税率。具体执行税率，由省、自治区、直辖市人民在税法规定的幅度内根据本地区的实际情况确定。

契税的计税依据为不动产的价格。由于土地和房屋权属转移方式不同，定价方式不同，因此应按照土地、房屋权属转移的不同情况分别确定：

①国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据，成交价格是指土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益；

②土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；

③土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为所交换的土地使用权、房屋的价格差额；

④以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补缴契税，其计税依据为补缴的土地使用权出让费用或者土地收益。

十、契税的优惠政策

契税的税收优惠政策主要有：

①国家机关、事业单位、社会团体、企事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税；

②城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税；

③因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情减免；

④土地、房屋被县级以上人民征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政确定是否减免；

⑤承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税；

⑥自2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米及以下普通住房的，契税税率暂统一下调到1%。

十一、印花税的纳税人

在中国境内书立、领受《印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依法缴纳印花税。

下列凭证为应纳税凭证：

①购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；

②产权转移书据；

③营业账簿；

④权利、许可证照；

⑤经财政部确定征税的其他凭证。

十二、印花税的计算

纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。具体税率、税额的确定，依照《印花税暂行条例》所附《印花税税目税率表》执行。

表2－6： 印花税税目税率表

税　目 范　围 税　率 纳税义务人 说　明

1.购销合同 包括供应、预购、购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同 按购销金额万分之三贴花 立合同人 　

2.加工承揽合同 包括加工、定作、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同 按加工或承揽收入万分之五贴花 立合同人 　

3.建设工程勘察设计合同 包括勘察、设计合同 按收取费用万分之五贴花 立合同人 　

4.建筑安装工程承包合同 包括建筑、安装工程承包合同 按承包金额万分之三贴花 立合同人 　

5.财产租赁合同 包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等 按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花 立合同人 　

6.货物运输合同 包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同 按运输费用万分之五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花

7.仓储保管合同 包括仓储、保管合同 按仓储保管费用千分之一贴花 立合同人 仓单或栈单作为合同使用的，按合同贴花

8.借款合同 银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同 按借款金额万分之零点五贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花

9.财产保险合同 包括财产、责任、保证、信用等保险合同 按保险费收入千分之一贴花 立合同人 单据作为合同使用的，按合同贴花

10.技术合同 包括技术开发、转让、咨询、服务等合同 按所载金额万分之三贴花 立合同人 　

11.产权转移书据 包括财产所有权和版权、商标专用、专利权、专有技术使用权等转移书据 按所载金额万分之五贴花 立据人 　

12.营业账簿 生产经营用账册 记载资金的账簿，按固定资产原值与自有流动资金总额万分之五贴花。其他账簿按件贴花五元 立账簿人 　

13.权利、许可证照 包括部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证 按件贴花五元 领受人

间接税包括增值税，消费税，营业税，关税，税，城市维护建设税。直接税是税收负担不能转嫁的税，如所得税、财产税等。因为纳税人就是直接的税收负担人，所以称之为直接税。

间接税表面上是纳税人缴纳，实际上加入价格，有买方即负税人承担了。划分的标准是按照理论上能否转嫁，或者负税人与纳税人是否一致，比如流转税为间接税、所得税财产税为直接税。

扩展资料：

注意事项：

除去个体户外，个人所得税都由单位代扣代缴，不由用户交，而公司也会用合理的方式帮员工节税，如将一部分工资变为用报销的金额，或将发给员工的油和米计为食堂的成本，这不光让个人减少了税款，其实公司也是在借此平衡各项税率。

公司三大主要税费为营业税、增值税与个税，如果公司在前两项上进行了一些避税活动，而个税部分过高，与营业税及增值税不成比例，很容易让税务部门推测出公司的其他两项税费有问题。

百度百科-直接税

百度百科-间接税